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Chiffre d'affaires auto-entrepreneur : plafonds, déclaration et régime fiscal en 2026
Points clés de l'article
- Le chiffre d'affaires auto-entrepreneur correspond aux sommes encaissées, sans déduction des charges ni des frais professionnels.
- En 2026, les plafonds sont de 188 700 € pour les activités de vente et de 77 700 € pour les prestations de services et professions libérales.
- La déclaration du CA à l'URSSAF se fait mensuellement ou trimestriellement, y compris en cas de CA nul.
- Deux options fiscales coexistent : l'imposition classique à l'IR avec abattement forfaitaire, ou le versement libératoire sous condition de revenu fiscal.
- Le dépassement des plafonds pendant 2 années consécutives entraîne la sortie du régime micro et le basculement vers un régime réel d'imposition.
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Sommaire
Qu'est-ce que le chiffre d'affaires d'un auto-entrepreneur ?
Plafonds de CA en 2026 : seuils par activité
Comment déclarer son chiffre d'affaires à l'URSSAF ?
Régime fiscal de l'auto-entrepreneur : IR et prélèvement libératoire
Cotisations sociales : taux et changements 2026
Dépassement du plafond : conséquences et options
FAQ : questions fréquentes sur le CA auto-entrepreneur
Qu'est-ce que le chiffre d'affaires d'un auto-entrepreneur ?
Le chiffre d'affaires d'un auto-entrepreneur désigne la totalité des sommes effectivement encaissées au cours d'une période donnée, en contrepartie de la vente de produits ou de la réalisation de prestations. Cette définition repose sur un principe simple : seuls les montants réellement perçus comptent, et non les factures émises.
Contrairement à une société soumise à un régime réel, l'auto-entrepreneur ne déduit ni ses achats de matières premières, ni ses frais de déplacement, ni aucune autre charge professionnelle. Le CA brut encaissé constitue donc la base de calcul de l'ensemble de ses obligations : cotisations sociales, impôt sur le revenu et appréciation des plafonds du régime micro. Cette particularité a une conséquence directe : une activité qui génère des charges élevées (achat-revente, sous-traitance) voit sa rentabilité réelle s'éloigner du CA déclaré. Un auto-entrepreneur qui encaisse 100 000 € de ventes mais supporte 60 000 € d'achats paie ses cotisations sur 100 000 €, pas sur 40 000 €.
Il faut également distinguer le CA encaissé du CA facturé. Un paiement reçu en janvier 2026 pour une prestation facturée en décembre 2025 est rattaché à l'exercice 2026. Cette règle dite de l'encaissement détermine le mois ou le trimestre de déclaration.
Plafonds de CA en 2026 : seuils par activité
Le régime de la micro-entreprise est conditionné au respect de plafonds de chiffre d'affaires fixés par l'article 293 B du Code général des impôts, réévalués périodiquement. En 2026, les seuils applicables restent identiques à ceux en vigueur depuis 2023.
| Catégorie d'activité | Plafond de CA annuel 2026 |
|---|---|
| Vente de marchandises, objets, denrées, fournitures | 188 700 € |
| Hébergement (hôtels, chambres d'hôtes, meublés de tourisme) | 188 700 € |
| Prestations de services commerciales ou artisanales (BIC) | 77 700 € |
| Activités libérales (BNC) | 77 700 € |
Ces seuils s'apprécient sur l'année civile, du 1er janvier au 31 décembre. En cas de création en cours d'année, le CA est proratisé au nombre de jours d'activité. Un auto-entrepreneur qui débute le 1er juillet 2026 en prestation de services dispose d'un plafond effectif d'environ 38 850 € pour les 184 jours restants.
Pour les activités mixtes (vente et prestation), le CA global ne doit pas dépasser 188 700 €, et la part liée aux prestations de services ne doit pas excéder 77 700 €.
Un doute sur l'impact fiscal du dépassement de ces seuils ? Un avocat fiscaliste peut clarifier votre situation avant qu'elle ne se complique.
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Comment déclarer son chiffre d'affaires à l'URSSAF ?
La déclaration du chiffre d'affaires s'effectue en ligne sur le site de l'URSSAF (autoentrepreneur.urssaf.fr) ou via l'application mobile dédiée. Lors de la création de la micro-entreprise, l'auto-entrepreneur choisit entre deux périodicités :
- Déclaration mensuelle : le CA du mois M est déclaré avant la fin du mois M+1.
- Déclaration trimestrielle : le CA cumulé du trimestre est déclaré avant la fin du mois suivant le trimestre (30 avril, 31 juillet, 31 octobre, 31 janvier).
Chaque déclaration est obligatoire, même lorsque le CA est de 0 €. L'omission d'une déclaration expose à une pénalité forfaitaire et, en cas de retard prolongé, à une taxation d'office sur une base forfaitaire majorée.
Le montant déclaré déclenche automatiquement le calcul des cotisations sociales et, le cas échéant, du versement libératoire de l'impôt sur le revenu. Le paiement intervient simultanément, par prélèvement automatique ou carte bancaire.
Erreur fréquente à éviter
Déclarer le montant facturé plutôt que le montant encaissé fausse l'assiette de cotisations. Lorsqu'un client règle avec 60 jours de retard, la somme n'est rattachée qu'au mois ou trimestre de l'encaissement effectif.
Régime fiscal de l'auto-entrepreneur : IR et prélèvement libératoire
L'auto-entrepreneur relève de plein droit de l'impôt sur le revenu (IR), dans la catégorie des micro-BIC ou micro-BNC selon la nature de son activité. Le bénéfice imposable est calculé après application d'un abattement forfaitaire pour frais professionnels :
| Type d'activité | Abattement forfaitaire | Bénéfice imposable (pour 100 € de CA) |
|---|---|---|
| Vente de marchandises | 71 % | 29 € |
| Prestations de services (BIC) | 50 % | 50 € |
| Activités libérales (BNC) | 34 % | 66 € |
Ce bénéfice est ensuite intégré au revenu global du foyer fiscal et soumis au barème progressif de l'IR.
Le versement libératoire : une option sous condition
L'auto-entrepreneur dont le revenu fiscal de référence N-2 ne dépasse pas un certain seuil (27 478 € par part de quotient familial pour les revenus 2024) peut opter pour le prélèvement libératoire. Ce mécanisme consiste à payer l'IR en même temps que les cotisations sociales, selon un taux fixe appliqué au CA :
- 1 % pour la vente de marchandises
- 1,7 % pour les prestations de services BIC
- 2,2 % pour les activités libérales BNC
L'option se demande auprès de l'URSSAF au plus tard le 30 septembre pour une application l'année suivante. Elle est révocable chaque année dans les mêmes délais.
Choisir entre abattement forfaitaire et versement libératoire suppose de comparer le taux marginal d'imposition du foyer avec le taux fixe du prélèvement. Un avocat fiscaliste peut modéliser l'option la plus avantageuse.
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Cotisations sociales : taux et changements 2026
Les cotisations sociales de l'auto-entrepreneur sont calculées en pourcentage du CA déclaré. Elles couvrent l'assurance maladie, les indemnités journalières, la retraite de base et complémentaire, les allocations familiales et la CSG-CRDS.
En 2026, les taux applicables intègrent les ajustements progressifs engagés depuis la réforme de 2024 visant à harmoniser les droits à la retraite complémentaire des professions libérales relevant de la CIPAV.
| Activité | Taux de cotisations sociales 2026 |
|---|---|
| Vente de marchandises (BIC) | 12,3 % |
| Prestations de services commerciales ou artisanales (BIC) | 21,2 % |
| Professions libérales réglementées (CIPAV) | 23,2 % |
| Professions libérales non réglementées (SSI) | 24,6 % |
À ces taux s'ajoute la contribution à la formation professionnelle (CFP), comprise entre 0,1 % et 0,3 % selon l'activité. Un auto-entrepreneur en prestation de services BIC qui déclare 50 000 € de CA annuel verse donc environ 10 600 € de cotisations sociales, auxquels s'ajoutent 100 € de CFP.
En cas de CA nul, aucune cotisation n'est due. Ce principe « pas de CA, pas de cotisation » constitue l'un des atouts du régime, mais il implique aussi l'absence de droits sociaux pour les trimestres sans activité.
Dépassement du plafond : conséquences et options
Le dépassement des plafonds de CA n'entraîne pas de sortie immédiate du régime micro-entrepreneur. La règle repose sur un mécanisme de tolérance sur 2 ans.
Première année de dépassement : l'auto-entrepreneur conserve le bénéfice du régime micro pour l'année en cours. Les cotisations et l'imposition restent calculées selon les règles habituelles.
Deuxième année consécutive de dépassement : le basculement vers un régime réel d'imposition (réel simplifié ou réel normal) s'applique au 1er janvier de l'année suivante. L'auto-entrepreneur doit alors tenir une comptabilité complète, facturer la TVA et déposer des déclarations fiscales détaillées.
Conséquences concrètes du basculement
- TVA : l'entreprise devient redevable de la TVA dès le dépassement des seuils de franchise (36 800 € en prestations de services, 91 900 € en vente). Ce seuil de TVA est distinct du plafond du régime micro.
- Comptabilité : passage obligatoire à une comptabilité en partie double avec bilan et compte de résultat.
- Charges déductibles : en contrepartie, l'entrepreneur peut déduire l'ensemble de ses charges réelles, ce qui peut s'avérer avantageux lorsque les frais professionnels dépassent l'abattement forfaitaire.
La sortie du régime micro n'est pas nécessairement un inconvénient. Pour une activité en croissance avec des charges significatives, le régime réel peut réduire la base imposable et ouvrir droit à la récupération de la TVA sur les achats.
Anticiper un dépassement de seuil permet de choisir le bon moment pour structurer son activité. Un avocat en fiscalité peut évaluer l'intérêt d'un passage volontaire au régime réel.
Prendre conseil auprès d'un avocat fiscaliste
FAQ : questions fréquentes sur le CA auto-entrepreneur
Le chiffre d'affaires auto-entrepreneur inclut-il la TVA ?
Non. L'auto-entrepreneur bénéficie en principe de la franchise en base de TVA et ne facture pas de TVA à ses clients. Son CA est donc un montant HT par nature. En cas de dépassement des seuils de franchise TVA (36 800 € en services, 91 900 € en vente), il commence à facturer la TVA, mais le CA déclaré à l'URSSAF reste le montant HT encaissé.
Que se passe-t-il si je ne déclare pas un mois à 0 € de CA ?
La déclaration reste obligatoire même en l'absence de chiffre d'affaires. Un défaut de déclaration entraîne une pénalité de 55 € par déclaration manquante. Après plusieurs omissions, l'URSSAF peut procéder à une taxation d'office sur une base forfaitaire, ce qui génère des cotisations à payer même sans revenu réel.
Puis-je cumuler auto-entreprise et salariat ?
Oui. Un salarié peut exercer une activité d'auto-entrepreneur en parallèle, sous réserve de respecter les clauses de son contrat de travail (clause d'exclusivité, clause de non-concurrence). Le CA de la micro-entreprise s'ajoute aux revenus salariés pour le calcul de l'impôt sur le revenu.
Comment savoir si le versement libératoire est avantageux pour moi ?
Comparez le taux fixe du prélèvement libératoire (1 % à 2,2 % selon l'activité) avec votre taux marginal d'imposition réel après abattement forfaitaire. Si votre foyer fiscal est non imposable ou dans la tranche à 11 %, le versement libératoire est souvent désavantageux car il revient à payer un impôt que vous n'auriez pas dû.
Le plafond de CA est-il proratisé en cas de début d'activité en cours d'année ?
Oui. Le plafond est calculé au prorata du nombre de jours d'activité sur l'année civile. Un auto-entrepreneur en prestation de services qui démarre le 1er avril 2026 dispose d'un plafond de 77 700 € × (275/365), soit environ 58 500 €. Ce prorata s'applique uniquement la première année d'activité.
Pour aller plus loin
URSSAF - Déterminer mon chiffre d'affaires auto-entrepreneur - https://www.autoentrepreneur.urssaf.fr/portail/accueil/une-question/toutes-les-fiches-pratiques/determiner-mon-chiffre-daffaires.html
Ministère de l'Économie - Dépassement du seuil de CA en micro-entreprise - https://www.economie.gouv.fr/entreprises/micro-entreprise-auto-entreprise-depassement-du-seuil
URSSAF - Modification des seuils de CA 2026 - https://www.autoentrepreneur.urssaf.fr/portail/accueil/sinformer-sur-le-statut/toutes-les-actualites/2026--modification-des-seuils-de.html
SWIM LEGAL est une alternative au cabinet d'avocats traditionnel pour les besoins juridiques des entreprises. Incubé par le Barreau de Paris, SWIM a reçu le Prix de l'Innovation pour sa solution permettant à toute entreprise, quelle que soit sa taille ou sa localisation, d'accéder rapidement via la plateforme à des avocats d'affaires expérimentés. Les entreprises peuvent déposer leur besoin — qu'il s'agisse d'un dossier, d'une consultation ou d'un renfort temporaire — de manière confidentielle et recevoir des propositions d'avocats pour répondre rapidement à leur demande.
