Quand passer d'autoentrepreneur à EURL : seuils, coûts et démarches

Sommaire

Micro-entreprise et EURL : ce qui change concrètement

Les signaux qui justifient le passage en EURL

Seuils de chiffre d'affaires et franchise de TVA : les repères

Fiscalité et protection sociale du gérant d'EURL

Comment passer d'autoentrepreneur à EURL : les démarches

EURL ou SASU : quel statut choisir après la micro-entreprise ?

FAQ

Pour aller plus loin

Micro-entreprise et EURL : ce qui change concrètement

Passer d'autoentrepreneur à EURL revient à quitter une entreprise individuelle pour créer une société, c'est-à-dire une personne juridique distincte du dirigeant. La micro-entreprise reste une entreprise individuelle soumise à un régime simplifié : l'impôt et les cotisations sont calculés sur le chiffre d'affaires, après un abattement forfaitaire censé représenter les frais. L'EURL (entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée) est une société à associé unique, dotée de statuts et d'un capital social dont le montant est librement fixé.

Ainsi, la différence ne tient pas au métier exercé mais à la mesure du résultat : forfaitaire en micro-entreprise, réelle en EURL.

Le choix entre entreprise individuelle et société engage la fiscalité, la protection sociale et l'organisation de l'activité pour plusieurs années.
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Les signaux qui justifient le passage en EURL

Le passage en EURL se justifie lorsque les charges réelles dépassent l'abattement forfaitaire de la micro-entreprise. Cet abattement est fixé à 71 % pour la vente de marchandises, 50 % pour les prestations de services commerciales ou artisanales (BIC) et 34 % pour les activités libérales (BNC). Un consultant en BNC qui facture 60 000 € se voit ainsi reconnaître 20 400 € de frais, quel que soit le montant qu'il supporte réellement.

Plusieurs situations rendent ce forfait insuffisant :

• Charges élevées : loyer, sous-traitance, déplacements ou logiciels dépassent la part abattue.
• Investissements : un achat de matériel n'est pas déductible en micro-entreprise, alors qu'il réduit le bénéfice imposable en EURL.
• Proximité des plafonds : un chiffre d'affaires qui approche 83 600 € en services impose d'anticiper la sortie du régime.
• Projet d'association : une EURL accueille un second associé en devenant SARL, sans création d'une nouvelle société.

Toutefois, une activité de services à faibles frais peut rester plus avantageuse en micro-entreprise, car l'abattement y dépasse les charges effectives.

Seuils de chiffre d'affaires et franchise de TVA : les repères

Les seuils de chiffre d'affaires de la micro-entreprise s'élèvent à 203 100 € pour la vente et l'hébergement et à 83 600 € pour les services, montants applicables de 2026 à 2028. Ils sont actualisés tous les 3 ans selon l'article 50-0 du code général des impôts.

La franchise en base de TVA, qui dispense de facturer la TVA, obéit à des seuils propres. Un autoentrepreneur peut donc rester en micro-entreprise tout en devenant redevable de la TVA.

La franchise est perdue au 1er janvier de l'année suivante si le chiffre d'affaires de l'année précédente dépasse le seuil de base. Elle est perdue dès le jour du dépassement si le chiffre d'affaires de l'année en cours franchit le seuil majoré. Le seuil unique de 25 000 € envisagé en 2025 a été supprimé par la loi n° 2025-1044 du 3 novembre 2025.

Le franchissement d'un seuil modifie la facturation et les obligations déclaratives, ce qui justifie de préparer la transition en amont.
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Fiscalité et protection sociale du gérant d'EURL

L'EURL dont l'associé unique est une personne physique relève par défaut de l'impôt sur le revenu : le bénéfice est imposé directement au nom du gérant, selon le barème progressif. Pour l'imposition 2026 des revenus 2025, ce barème applique 11 % de 11 601 € à 29 579 € par part, puis 30 % jusqu'à 84 577 €, selon service-public.gouv.fr. L'EURL peut opter pour l'impôt sur les sociétés : la société est alors imposée sur son bénéfice, et le gérant sur sa seule rémunération et ses dividendes.

Sur le plan social, le gérant associé unique relève du régime des travailleurs non salariés. Ses cotisations portent sur ses revenus professionnels et non plus sur le chiffre d'affaires, comme en micro-entreprise où elles atteignent en 2026 :

• 12,3 % pour la vente de marchandises ;
• 21,2 % pour les services commerciaux et artisanaux ;
• 25,6 % pour les professions libérales non réglementées ;
• 23,2 % pour les professions libérales relevant de la Cipav.

La retraite suit aussi une autre logique. En micro-entreprise, la validation des trimestres dépend de seuils de chiffre d'affaires propres à chaque activité. En EURL, 1 trimestre est validé avec 1 803 € de revenu et 4 trimestres avec 7 212 € (montants applicables en 2026).

Comment passer d'autoentrepreneur à EURL : les démarches

Pour passer d'autoentrepreneur à EURL, il faut créer la société puis cesser la micro-entreprise, car l'une ne se transforme pas juridiquement en l'autre. Les étapes sont les suivantes :

1. Rédiger les statuts : dénomination, objet, siège, capital, désignation du gérant et régime fiscal.
2. Constituer le capital social, dont le montant est librement fixé par l'associé unique.
3. Immatriculer l'EURL via le guichet unique des formalités d'entreprises.
4. Déclarer la cessation de la micro-entreprise.
5. Organiser la reprise des contrats, du compte bancaire et du matériel par la société, qui est une personne distincte.

   La rédaction des statuts fixe durablement le régime fiscal, les pouvoirs du gérant et les conditions d'entrée d'un futur associé.
   Faire rédiger ses statuts par un avocat en création de sociétés

EURL ou SASU : quel statut choisir après la micro-entreprise ?

L'EURL et la SASU (société par actions simplifiée unipersonnelle) se distinguent d'abord par le statut social du dirigeant. Le gérant d'EURL est travailleur non salarié, alors que le président de SASU est assimilé salarié et relève du régime général.

• EURL : imposition par défaut à l'impôt sur le revenu, cadre légal plus encadré, protection sociale des indépendants.
• SASU : imposition par défaut à l'impôt sur les sociétés, statuts plus libres, protection sociale proche de celle des salariés.

Par conséquent, le choix dépend du niveau de rémunération visé, de la protection sociale recherchée et du projet d'ouverture du capital.

FAQ

À partir de quel chiffre d'affaires passer en EURL ?

Aucun montant ne déclenche à lui seul le passage. Le critère décisif est la comparaison entre les charges réelles et l'abattement forfaitaire de la micro-entreprise. Les plafonds de 203 100 € et 83 600 € (2026 à 2028) fixent seulement la limite du régime micro.

Peut-on transformer directement sa micro-entreprise en EURL ?

Non, la micro-entreprise est une entreprise individuelle et l'EURL une société distincte. Il faut créer l'EURL, puis déclarer la cessation de la micro-entreprise et transférer les contrats.

L'EURL est-elle soumise à l'impôt sur les sociétés ?

Pas par défaut lorsque l'associé unique est une personne physique : elle relève de l'impôt sur le revenu. Une option pour l'impôt sur les sociétés reste possible.

Le dépassement de la franchise de TVA oblige-t-il à créer une société ?

Non, les seuils de TVA et les plafonds micro sont indépendants. Un autoentrepreneur peut facturer la TVA tout en restant en micro-entreprise.

Quel capital prévoir pour une EURL ?

Le montant du capital social est librement fixé par l'associé unique dans les statuts.

Pour aller plus loin

2026 : modification des seuils de chiffre d’affaires ou de recettes - Urssaf

Micro-entreprise : dans quels cas changer de régime ? - economie.gouv.fr

Micro-entreprise : que se passe-t-il quand le seuil de chiffre d’affaires est dépassé ? - economie.gouv.fr

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