Gérant majoritaire SARL ou EURL : comment se calcule sa retraite complémentaire

Sommaire

Gérant majoritaire : pourquoi il relève du régime des indépendants

Comment fonctionne la retraite complémentaire des indépendants (RCI) ?

Cotisations RCI : assiette et mode de calcul

Calcul des points et montant de la pension complémentaire

Rémunération ou dividendes : quel impact sur les droits retraite ?

Compléter sa retraite : PER, contrat Madelin et cumul emploi-retraite

FAQ

Pour aller plus loin

Gérant majoritaire : pourquoi il relève du régime des indépendants

La retraite complémentaire du gérant majoritaire de SARL ou d'EURL relève du régime des indépendants, car ce dirigeant a le statut de travailleur non salarié (TNS). Ce statut dépend de la part du capital détenue, et non du montant de la rémunération.

Un gérant est majoritaire lorsqu'il détient plus de 50 % des parts sociales, en comptant celles de son conjoint, de son partenaire de PACS et de ses enfants mineurs. En cas de cogérance, si les gérants détiennent ensemble la majorité, chacun est majoritaire.

Le choix entre SARL, EURL ou SAS détermine le statut social du dirigeant et son régime de retraite complémentaire.
Échanger avec un avocat spécialisé en création de sociétés

Comment fonctionne la retraite complémentaire des indépendants (RCI) ?

Le régime complémentaire des indépendants (RCI) est un régime obligatoire par points, qui s'ajoute à la retraite de base. Il couvre les gérants majoritaires affiliés à la Sécurité sociale des indépendants.

Son fonctionnement suit 3 étapes :

1. Cotisation : le gérant verse chaque année une cotisation proportionnelle à son revenu d'activité, appelée par l'Urssaf.
2. Acquisition de points : la cotisation est divisée par le prix d'achat du point de l'année.
3. Liquidation : au départ en retraite, le total des points est multiplié par la valeur de service du point.

La retraite de base repose, elle, sur des trimestres : un travailleur non salarié valide 1 trimestre avec 1 803 € de revenu cotisé et 4 trimestres avec 7 212 € (montants applicables en 2026). Le RCI ne connaît pas ce seuil : chaque cotisation produit des points.

Cotisations RCI : assiette et mode de calcul

L'assiette des cotisations RCI, c'est-à-dire la base sur laquelle s'applique le taux, correspond au revenu d'activité du gérant majoritaire. Elle comprend 2 éléments :

• La rémunération de gérance, avantages en nature compris.
• Les dividendes au-delà d'un seuil : la fraction qui dépasse 10 % du capital social, des primes d'émission et des sommes en compte courant d'associé détenus par le gérant, son conjoint, son partenaire de PACS et ses enfants mineurs.

Le taux RCI s'applique par tranches de revenu ; ses taux et plafonds sont révisés chaque année dans le barème Urssaf. Les cotisations sont d'abord provisionnelles, puis régularisées sur le revenu déclaré. La fiche Service-Public sur les cotisations sociales d'une SARL détaille ces règles.

La répartition entre rémunération et dividendes se prépare dès la rédaction des statuts et la fixation du capital social.
Consulter un avocat en création de sociétés

Calcul des points et montant de la pension complémentaire

La pension complémentaire est égale au total des points acquis multiplié par la valeur de service du point à la date de départ.

• Points de l'année = cotisation RCI ÷ prix d'achat du point
• Pension annuelle brute = total des points × valeur de service du point

Le régime révise ces 2 paramètres chaque année.

Les points s'accumulent sur toute la carrière : une année de faible rémunération produit peu de points, sans rattrapage automatique. Une pension de base liquidée sans le taux plein, c'est-à-dire avec une décote liée à l'âge ou à la durée d'assurance, entraîne une minoration de la pension complémentaire.

Rémunération ou dividendes : quel impact sur les droits retraite ?

Pour le gérant majoritaire, la rémunération de gérance ouvre des droits à la retraite complémentaire, alors que les dividendes situés sous le seuil de 10 % n'en ouvrent aucun.

L'équilibre entre rémunération et dividendes dépend de la forme sociale, de la répartition du capital et des clauses statutaires.
Structurer sa société avec un avocat spécialisé

Compléter sa retraite : PER, contrat Madelin et cumul emploi-retraite

Le gérant majoritaire dispose de 3 leviers pour compléter les droits acquis au RCI :

• Plan d'épargne retraite (PER) individuel : les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable dans une limite annuelle, et l'épargne est récupérée au départ en retraite, en rente ou en capital.
• Contrat Madelin : aucun nouveau contrat ne peut être souscrit depuis le 1er octobre 2020 ; les contrats ouverts avant cette date continuent de fonctionner et peuvent être transférés vers un PER.
• Cumul emploi-retraite : le gérant peut rester en fonction après avoir liquidé ses pensions, intégralement s'il a le taux plein et toutes ses retraites liquidées, sinon dans une limite de revenus.

Ces dispositifs s'ajoutent à la pension RCI sans la remplacer.

FAQ

Le gérant majoritaire de SARL cotise-t-il à l'Agirc-Arrco ?

Non. Travailleur non salarié, il cotise au régime complémentaire des indépendants (RCI). Seuls les gérants minoritaires ou égalitaires, assimilés salariés, cotisent à l'Agirc-Arrco.

Les dividendes ouvrent-ils des droits à la retraite complémentaire ?

Seulement pour leur fraction supérieure à 10 % du capital social, des primes d'émission et des comptes courants. Cette fraction supporte les cotisations RCI et génère des points.

Comment est calculée la pension RCI ?

Elle est égale au nombre de points acquis multiplié par la valeur de service du point à la date de départ. Chaque cotisation achète des points au prix fixé pour l'année.

Quel revenu valide 4 trimestres de retraite de base en 2026 ?

Un revenu cotisé de 7 212 € (montant applicable en 2026). Ce seuil ne concerne pas le RCI, où les points sont proportionnels aux cotisations.

Un gérant d'EURL peut-il cumuler retraite et mandat social ?

Oui, grâce au cumul emploi-retraite. Le cumul est intégral s'il a obtenu le taux plein et liquidé toutes ses retraites, et plafonné dans le cas contraire.

Pour aller plus loin

Cotisations sociales d'une SARL : ce qu'il faut savoir - Entreprendre.Service-Public.fr

Taux de cotisations artisan, commerçant et profession libérale non réglementée - Urssaf

Réforme de l'assiette sociale et du barème des cotisations des indépendants - Urssaf

SWIM LEGAL est une alternative au cabinet d'avocats traditionnel pour les besoins juridiques des entreprises. Incubé par le Barreau de Paris, SWIM a reçu le Prix de l'Innovation pour sa solution permettant à toute entreprise, quelle que soit sa taille ou sa localisation, d'accéder rapidement via la plateforme à des avocats d'affaires expérimentés. Les entreprises peuvent déposer leur besoin, qu'il s'agisse d'un dossier, d'une consultation ou d'un renfort temporaire, de manière confidentielle et recevoir des propositions d'avocats pour répondre rapidement à leur demande.